Kode Akun Pajak 411316 Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM) atas Pertambangan Minyak dan Gas Bumi
Diupdate
oleh
Admin
--
Kode Akun Pajak 411316 Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM) atas Pertambangan Minyak dan Gas Bumi - Artikel ini akan membahas tentang kode akun pajak 411316 yang digunakan untuk melaporkan PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi. Kode akun pajak ini merupakan salah satu dari banyak kode akun pajak yang ditetapkan oleh Direktorat Jenderal Pajak (DJP) untuk memudahkan administrasi perpajakan. Artikel ini akan menjelaskan pengertian, dasar hukum, tarif, cara perhitungan, dan contoh kasus terkait kode akun pajak 411316. Selain itu, artikel ini juga akan menyediakan bagian FAQ yang berisi pertanyaan dan jawaban yang sering ditanyakan seputar topik ini. Artikel ini ditujukan untuk membantu para wajib pajak, khususnya yang bergerak di bidang pertambangan minyak dan gas bumi, untuk memahami dan memenuhi kewajiban perpajakan mereka.
Apa itu Kode Akun Pajak 411316?
| Apa itu Kode Akun Pajak 411316? |
Kode akun pajak 411316 adalah kode akun pajak yang digunakan untuk melaporkan PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi. PPN adalah pajak yang dikenakan atas penyerahan barang kena pajak(BKP) dan/atau jasa kena pajak(JKP) di dalam daerah pabean Indonesia. PPnBM adalah pajak yang dikenakan atas penyerahan BKP tertentu yang bersifat mewah di dalam daerah pabean Indonesia. Pertambangan minyak dan gas bumi termasuk dalam kategori BKP yang dikenakan PPN dan PPnBM.
Kode akun pajak 411316 merupakan bagian dari kelompok kode akun pajak 41 yang mencakup PPN dan PPnBM atas penyerahan BKP/JKP oleh pengusaha kena pajak(PKP) dalam negeri. Kode akun pajak 411316 memiliki rincian sebagai berikut:
| Kode | Uraian |
|---|---|
| 4 | PPN dan PPnBM |
| 41 | PPN dan PPnBM atas penyerahan BKP/JKP oleh PKP dalam negeri |
| 4113 | PPN dan PPnBM atas penyerahan BKP/JKP oleh PKP dalam negeri dengan tarif 10% |
| 411316 | PPN dan PPnBM atas penyerahan BKP/JKP oleh PKP dalam negeri dengan tarif 10% atas pertambangan minyak dan gas bumi |
Apa Dasar Hukum Kode Akun Pajak 411316?
| Apa Dasar Hukum Kode Akun Pajak 411316? |
Kode akun pajak 411316 didasarkan pada beberapa peraturan perundang-undangan yang mengatur tentang PPN, PPnBM, dan pertambangan minyak dan gas bumi, yaitu:
- Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009.
- Peraturan Pemerintah Nomor 1 Tahun 2017 tentang Tarif atas Jenis Barang Kena Pajak Tertentu yang Dikenai Pajak Penjualan Atas Barang Mewah.
- Peraturan Menteri Keuangan Nomor 29/PMK.03/2015 tentang Kode Akun Pajak sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 199/PMK.03/2019.
- Peraturan Menteri Keuangan Nomor 70/PMK.03/2010 tentang Tata Cara Pembayaran, Penyetoran, dan Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 210/PMK.03/2018.
- Undang-Undang Nomor 22 Tahun 2001 tentang Minyak dan Gas Bumi sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 5 Tahun 2019.
- Peraturan Pemerintah Nomor 35 Tahun 2004 tentang Kegiatan Usaha Hulu Minyak dan Gas Bumi sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Pemerintah Nomor 27 Tahun 2017.
Berapa Tarif PPN dan PPnBM atas Pertambangan Minyak dan Gas Bumi?
| Berapa Tarif PPN dan PPnBM atas Pertambangan Minyak dan Gas Bumi? |
Tarif PPN atas pertambangan minyak dan gas bumi adalah 10% dari dasar pengenaan pajak(DPP). DPP adalah nilai jual atau nilai impor BKP/JKP yang menjadi objek pajak. Tarif PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi bervariasi tergantung pada jenis BKP yang diserahkan. Berikut adalah daftar tarif PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi berdasarkan Peraturan Pemerintah Nomor 1 Tahun 2017:
| Jenis BKP | Tarif PPnBM |
|---|---|
| Minyak mentah | 0% |
| Minyak bumi hasil olahan | 0% |
| Bensin, termasuk bensin campuran | 15% |
| Solar, termasuk solar campuran | 0% |
| Minyak tanah, termasuk minyak tanah campuran | 0% |
| Avtur, termasuk avtur campuran | 0% |
| LPG, termasuk LPG campuran | 0% |
| LNG, termasuk LNG campuran | 0% |
| CNG, termasuk CNG campuran | 0% |
| Biofuel, termasuk biofuel campuran | 0% |
| Bahan bakar nabati (BBN), termasuk BBN campuran | 0% |
| ... | |
| Gas bumi, termasuk gas bumi campuran | 0% |
| Aspal, termasuk aspal campuran | 0% |
| Minyak pelumas, termasuk minyak pelumas campuran | 10% |
| Minyak bakar, termasuk minyak bakar campuran | 0% |
| Minyak residu, termasuk minyak residu campuran | 0% |
| Naphta, termasuk naphta campuran | 0% |
| Kerosene, termasuk kerosene campuran | 0% |
| Bahan bakar gas (BBG), termasuk BBG campuran | 0% |
Tarif PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi dapat berubah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Bagaimana Cara Perhitungan PPN dan PPnBM atas Pertambangan Minyak dan Gas Bumi?
| Bagaimana Cara Perhitungan PPN dan PPnBM atas Pertambangan Minyak dan Gas Bumi? |
Cara perhitungan PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi adalah sebagai berikut:
- Menghitung DPP PPN dengan menggunakan rumus: DPP PPN = Nilai Jual atau Nilai Impor BKP/JKP.
- Menghitung PPN dengan menggunakan rumus: PPN = DPP PPN x Tarif PPN (10%).
- Menghitung DPP PPnBM dengan menggunakan rumus: DPP PPnBM = Nilai Jual atau Nilai Impor BKP Tertentu yang Bersifat Mewah.
- Menghitung PPnBM dengan menggunakan rumus: PPnBM = DPP PPnBM x Tarif PPnBM (sesuai jenis BKP).
- Menghitung jumlah pajak yang harus dibayar dengan menggunakan rumus: Jumlah Pajak = PPN + PPnBM.
Apa Contoh Kasus Perhitungan PPN dan PPnBM atas Pertambangan Minyak dan Gas Bumi?
| Apa Contoh Kasus Perhitungan PPN dan PPnBM atas Pertambangan Minyak dan Gas Bumi? |
Berikut adalah contoh kasus perhitungan PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi:
A adalah PKP yang bergerak di bidang pertambangan minyak dan gas bumi. Pada bulan Januari 2023, A melakukan penyerahan BKP berupa bensin sebanyak 100.000 liter dengan harga Rp 10.000 per liter kepada B yang juga PKP. Asumsikan tidak ada potongan atau tambahan biaya lainnya. Berapa jumlah pajak yang harus dibayar oleh A?
Jawab:
- Menghitung DPP PPN: DPP PPN = Nilai Jual BKP = 100.000 liter x Rp 10.000 = Rp 1.000.000.000.
- Menghitung PPN: PPN = DPP PPN x Tarif PPN (10%) = Rp 1.000.000.000 x 10% = Rp 100.000.000.
- Menghitung DPP PPnBM: DPP PPnBM = Nilai Jual BKP Tertentu yang Bersifat Mewah = 100.000 liter x Rp 10.000 = Rp 1.000.000.000.
- Menghitung PPnBM: PPnBM = DPP PPnBM x Tarif PPnBM (15%) = Rp 1.000.000.000 x 15% = Rp 150.000.000.
- Menghitung jumlah pajak yang harus dibayar: Jumlah Pajak = PPN + PPnBM = Rp 100.000.000 + Rp 150.000.000 = Rp 250.000.000.
Jadi, jumlah pajak yang harus dibayar oleh A adalah Rp 250.000.000.
Pertanyaan yang Sering Ditanyakan
Apakah kode akun pajak 411316 berlaku untuk semua jenis pertambangan minyak dan gas bumi?
Tidak. Kode akun pajak 411316 hanya berlaku untuk pertambangan minyak dan gas bumi yang dilakukan oleh PKP dalam negeri dengan tarif PPN 10%. Untuk pertambangan minyak dan gas bumi yang dilakukan oleh PKP luar negeri atau dengan tarif PPN lain, harus menggunakan kode akun pajak yang sesuai.
Bagaimana cara melaporkan PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi?
Cara melaporkan PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi adalah dengan mengisi Surat Pemberitahuan(SPT) Masa PPN 1111. SPT Masa PPN 1111 adalah formulir yang digunakan oleh PKP untuk melaporkan PPN dan PPnBM yang terutang, dibayar, atau dikreditkan dalam suatu masa pajak. SPT Masa PPN 1111 harus disampaikan secara elektronik melalui aplikasi e-Filing DJP Online paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir.
Bagaimana cara membayar PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi?
Cara membayar PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi adalah dengan menggunakan Surat Setoran Pajak(SSP) atau Surat Setoran Elektronik(SSE). SSP atau SSE adalah bukti pembayaran pajak yang harus disampaikan oleh wajib pajak kepada kasir bank persepsi atau kantor pos yang ditunjuk. SSP atau SSE harus mencantumkan kode akun pajak 411316, jumlah pajak yang dibayar, nomor pokok wajib pajak(NPWP), nama, alamat, dan tanda tangan wajib pajak. SSP atau SSE harus disampaikan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir.
Apakah ada sanksi jika tidak melaporkan atau membayar PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi?
Ya. Ada sanksi administrasi berupa bunga, denda, atau kenaikan jika tidak melaporkan atau membayar PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Bunga adalah sanksi sebesar 2% per bulan dari jumlah pajak yang kurang dibayar. Denda adalah sanksi sebesar Rp 100.000 untuk setiap SPT yang tidak atau terlambat disampaikan. Kenaikan adalah sanksi sebesar 50% dari jumlah pajak yang kurang dibayar karena kesalahan atau kelalaian wajib pajak.
Apakah ada fasilitas pembebasan atau pengurangan PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi?
Tergantung pada kebijakan pemerintah yang berlaku. Ada beberapa fasilitas pembebasan atau pengurangan PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi yang dapat diberikan oleh pemerint ah, seperti:
- Pembebasan PPN dan PPnBM atas impor BKP tertentu yang digunakan untuk kegiatan usaha hulu minyak dan gas bumi berdasarkan Peraturan Pemerintah Nomor 79 Tahun 2010.
- Pembebasan PPN dan PPnBM atas penyerahan BKP tertentu yang digunakan untuk kegiatan usaha hulu minyak dan gas bumi berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 176/PMK.011/2007.
- Pengurangan tarif PPnBM atas penyerahan BKP tertentu yang digunakan untuk kegiatan usaha hulu minyak dan gas bumi berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 177/PMK.011/2007.
Untuk mendapatkan fasilitas pembebasan atau pengurangan PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi, wajib pajak harus memenuhi syarat dan ketentuan yang ditetapkan oleh peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Kesimpulan
Kode akun pajak 411316 adalah kode akun pajak yang digunakan untuk melaporkan PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi. Kode akun pajak ini didasarkan pada beberapa peraturan perundang-undangan yang mengatur tentang PPN, PPnBM, dan pertambangan minyak dan gas bumi. Tarif PPN atas pertambangan minyak dan gas bumi adalah 10% dari DPP, sedangkan tarif PPnBM bervariasi tergantung pada jenis BKP yang diserahkan. Cara perhitungan PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi adalah dengan mengalikan DPP dengan tarif pajak yang berlaku. Cara melaporkan dan membayar PPN dan PPnBM atas pertambangan minyak dan gas bumi adalah dengan mengisi SPT Masa PPN 1111 secara elektronik dan membayar pajak dengan SSP atau SSE. Ada sanksi administrasi jika tidak melaporkan atau membayar pajak sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Ada juga fasilitas pembebasan atau pengurangan pajak jika memenuhi syarat dan ketentuan yang ditetapkan oleh pemerintah.
Demikian artikel tentang kode akun pajak 411316 pajak pertambahan nilai (PPN) dan pajak penjualan atas barang mewah (PPnBM) atas pertambangan minyak dan gas bumi. Semoga artikel ini bermanfaat bagi para pembaca, khususnya para wajib pajak yang bergerak di bidang pertambangan minyak dan gas bumi. Terima kasih.
Video Kode Akun Pajak 411316 Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM) atas Pertambangan Minyak dan Gas Bumi
Ada pertanyaan?
Diskusikan dengan penulis atau pengguna lain
